Klassifiseringen av gjeld som rekurs eller nonrecourse er viktig for låntakere på to måter. For det første påvirker klassifiseringen låntakers personlige ansvar for ubetalte lånebeløp etter at eiendelene har blitt solgt av utlåner. For det andre bestemmer klassifiseringen om låntakeren skal rapportere ordinær inntekt fra gjeldsgjennomgang og anerkjenne gevinst fra foreclosure eller repossession. Snakk med en skattemessig profesjonell for å forstå konsekvensene av rekurs og nonrecourse gjeld før mislighold på et lån.
Tilbakebetale gjeld
Rekruttering er en lovlig måte for långivere å gripe eiendeler når låntakere misligholder gjeld. Som Investopedia-nettstedet notater, kan gjeld ha full eller begrenset tilgang. Med full tilbakekalling er låntakeren ansvarlig for hele lånebeløpet uten unntak, og utlåner kan selge lånerens personlige eiendeler inntil gjelden er tilfredsstilt. Med begrenset gjenværende gjeld kan utlåner imidlertid bare kreve de spesifikke eiendelene som låntakeren har pantsatt i lånedokumenter. For eksempel kan en låner sikre et personlig lån for $ 500 ved å pantsette en tv. Hvis låntakeren misligholder, kan utlåner selge fjernsynet for å gjenopprette så mye av utestående gjeld som mulig.
Nonrecourse Gjeld
Nonrecourse gjeld er sikret av den finansierte eiendelen. Utlåner kan bare gripe inn den finansierte eiendelen dersom låntakeren misligholder. Hvis eiendelverdien ikke er tilstrekkelig til å dekke gjelden, har låntakeren ikke noe personlig ansvar for gjelden. Nonrecourse gjeld benyttes vanligvis til å finansiere langsiktige, høyverdige lån.
Skatteeffekt av gjeldsskuld
Tilbakebetaling gjeld kan ha to skatt konsekvenser for låntakere. Først må en låner innregne ordinær inntekt dersom utlåneren tilgir en del av gjelden. For eksempel, hvis en låner skylder $ 5000 på en repossessed bil som utlåner selger for $ 4000, blir de resterende $ 1000, hvis tilgitt, ansett som skattepliktig ordinær inntekt til låntakeren. For det andre må en låner rapportere gevinst eller tap dersom lånerens grunnlag i eiendelen, vanligvis den opprinnelige lånebeløpet, avviker fra beløpet som er innregnet fra eiendomssalget. For eksempel, hvis det opprinnelige billånet var $ 10.000, trekker låntakeren $ 4.000 realisert fra salget for å komme til et uavhengig beløp på $ 6000.
Skatteeffekt av Nonrecourse Gjeld
Fordi långivere må være fornøyd med utbyttet fra en eiendels salg for ikkeregistrerte gjeld, er det ingen gjeld til tilgivelse og ingen innvirkning på ordinær inntekt for låntakeren. Imidlertid må låntakere rapportere en gevinst eller tap for skattemessige formål, ved bruk av utestående gjeld minus eiendelens virkelige markedsverdi ved gjenopptakstidspunktet. For eksempel, hvis en låner standardiserer på et nonrecourse-lån med en balanse på $ 50.000 og eiendelens virkelige markedsverdi på tidspunktet for gjenopptakelsen var $ 55.000, rapporterer låntakeren en skattepliktig realisert gevinst på $ 5000.
Gain and Loss Clarification
Låntakere må innregne gevinster og tap for det skatteår hvor avskærmningen eller tilbakekallingen skjedde. Gevinster inngår som inntekt og vurderes når skatteplikt er beregnet. Tap, men kan ikke trekkes fra inntekt.
